Reforma Tributária: como o Simples Nacional será impactado com a chegada do IBS e da CBS
Perfeito, Vitor.
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Reforma Tributária: como o Simples Nacional será impactado com a chegada do IBS e da CBS
A Reforma Tributária já é uma realidade no Brasil e promete transformar profundamente a forma como empresas pagam impostos.
Com a criação do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), o sistema tributário passa por uma das maiores mudanças das últimas décadas e, embora o Simples Nacional continue existindo, ele não sairá ileso dessas mudanças.
Mas afinal, o que muda na prática para quem é MEI, microempresa ou empresa de pequeno porte enquadrada no Simples Nacional?
O Simples Nacional será mantido, mas com ajustes importantes
O governo confirmou que o regime do Simples Nacional continuará existindo, preservando a unificação de tributos em uma única guia (DAS), o que facilita o pagamento e reduz a burocracia.
Porém, a grande diferença é que parte da arrecadação será redistribuída automaticamente entre União, Estados e Municípios um reflexo da criação do IBS e da CBS, que substituem tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS.
Ou seja, o modelo de arrecadação muda nos bastidores, e isso pode afetar diretamente quanto e como cada empresa paga.
Carga tributária pode aumentar
Um dos principais pontos de atenção é que a carga tributária no Simples Nacional pode subir para determinados setores.
Isso porque:
* Parte do valor recolhido passará a ser direcionada aos entes federativos (Estados e Municípios);
* Empresas optantes pelo Simples não terão direito a créditos de IBS e CBS, o que reduz a competitividade, especialmente em mercados B2B (empresa para empresa);
* A substituição de tributos pode alterar o cálculo efetivo do imposto em alguns segmentos, tornando o regime menos vantajoso em certos casos.
Na prática, negócios que vendem para outras empresas podem perder espaço, já que os compradores deixarão de aproveitar créditos sobre o IBS e a CBS pagos por optantes do Simples.
O Simples Híbrido: uma nova alternativa
Como forma de equilibrar o jogo, surge a figura do Simples Híbrido uma opção que permitirá às empresas recolher o IBS e a CBS **fora do Simples Nacional, mantendo os demais tributos dentro do regime unificado.
Essa modalidade permitirá o aproveitamento de créditos e, em alguns casos, pode até reduzir a carga tributária.
Por exemplo:
* Uma empresa que fornece para outras empresas (B2B) poderá optar por recolher o IBS e a CBS separadamente;
* Com isso, seus clientes poderão se **creditar desses impostos**, aumentando a atratividade comercial;
* Dependendo do volume de vendas e do segmento, o modelo híbrido pode representar economia real e mais competitividade.
No entanto, essa escolha exigirá planejamento contábil e tributário detalhado, já que o Simples Híbrido trará regras específicas e cálculos mais complexos.
Impactos e desafios para micro e pequenas empresas
Embora a Reforma Tributária busque simplificação e transparência, o impacto para micro e pequenas empresas será desigual.
Enquanto algumas poderão se beneficiar da flexibilidade do Simples Híbrido, outras podem enfrentar aumento de custos e necessidade de reestruturação fiscal.
Por isso, será essencial contar com orientação contábil estratégica para avaliar:
Se a permanência no Simples Tradicional continua sendo a melhor opção;
Ou se migrar para o modelo Híbrido poderá trazer vantagens tributárias.
O papel do contador nesse novo cenário
Mais do que nunca, o contador será um parceiro estratégico na tomada de decisão das empresas.
Cabe a ele analisar o enquadramento, simular cenários, comparar regimes e projetar o impacto das novas regras sobre o fluxo de caixa e a margem de lucro.
A Reforma Tributária muda as regras do jogo e quem se antecipa, sai na frente.
Conclusão:
O Simples Nacional não acabou, mas será diferente.
A chegada do IBS e da CBS inaugura uma nova era tributária, com desafios, oportunidades e a necessidade de uma gestão fiscal mais inteligente e adaptável.
Se a sua empresa é optante do Simples, comece desde já a planejar a transição com o apoio de uma contabilidade especializada.
